低稅率：農業生產，基本溫飽，生活能源，精神文明。不動產是交（交通運輸）友（郵政）的基礎，增值電信是6%，基礎電信是10%?，F代租賃6%。

初級農產品：有農業生產者生產出來的，農名賣出去免稅，經過賣出去后簡易加工成面粉啥的以后是9%稅率，（4月1號以后以前是10%），淀粉、方便面、副食品經過深加工的是13%罐頭也是深加工是10%

果脯和蜜餞也是13%，滅菌乳和調制乳也是13%，都是經過深加工的。

直接接用于動物飼養的不屬于貨物的征稅范圍，

農機9%，整機。農機零部件是13%。

動漫企業的編撰和形象設計按3%

電影放賣服務、倉儲服務、裝卸搬運、收派和文化體育服務按3%

有形動產的租賃按照3%

甲供工程就是兩個企業之間的。

水力發電、砂石、土、石料

小汽車、摩托車、游艇仍不能抵扣

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9%：農業生產，基本溫飽，生活能源、精神文明，不動產是交友的基礎

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? ? ? ? ?基本溫飽、

? ? ? ? ?生活能源

? ? ? ? ?精神文明

? ? ? ? 不動產是交友的基礎

? ? ? ? ?不動產租賃服務

銷售貨物中特殊低稅率（不是16%是9%）：農業生產，基本溫飽，生活能源，精神文明

特殊服務高稅率（不是6%是百分之9%）：不動產是交友的基礎：交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃、銷售不動產、轉讓土地使用權

農民賣農產品，免稅→收購企業簡易加工，沒改變性質，比如小麥剝殼做成面粉（低稅率9%）→深加工，速凍食品、方便面、淀粉，蔬菜罐頭，果脯，蜜餞13%

☆滅菌乳9%，調制乳13%，

食用植物油、花椒油、核桃油等屬于9%環氧大豆油、肉桂油、桉油（13%）

直接用于動物飼養的糧食，飼料添加劑13%

骨粉、魚粉按飼料9%

☆農機（整機）9%：農用運輸機，農用挖掘機。振頻式殺蟲燈、卷簾機

13%：農機零部件?

一、零稅率

1.國際運輸

按照國家有關規定應取得相關資質的國際運輸服務項目，納稅人取得相關資質的，適用零稅率，未取得的適用增值稅免稅政策

2.承租、期租、濕租“實際承運人享受零稅率，承租方免稅。無交通工具接受，也算交通運輸。沒簽運輸合同，算現代服務—經濟代理

3.放棄適用增值稅零稅率后，36個月內不得再申請適用。（36個月不等于3年）

一、小規模納稅人的特殊業務：

1.銷售舊貨（進入二次流通的具有部分使用價值的貨物—二手車）和使用過的固定資產—3%減按2%?

2.按5%征收率征收增值稅的項目：

小規模那是人銷售不動產，出租不動產（不含個人出租住房）（個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算）納稅人提供勞務派遣服務和安全保護服務，選擇差額納稅。

一、一般納稅人的特殊業務

1.發生的下列應稅行為可選擇適用簡易計稅方法，按照3%征收率征收增值稅的情形：

公共交通運輸服務、電影放映業務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務，營改增之前取得的有形動產租賃服務、建筑服務：以清包工方式提供的建筑服務，為甲供工程提供的建筑服務。

縣級及以下小型水力發電單位生產的電力

自己用微生物，微生物代謝物，動物毒素，人或動物的血液制成的生物制品

自來水公司銷售的自來水，只能按3%，供水公司可以選擇。

☆商品混凝土（僅限以水泥為原料生產的）

自2016年4月1日起，屬于增值稅一般納稅人的獸用藥品經營企業銷售獸用生物制品

自2012年7月1日起，屬于增值稅一般納稅人的藥品經營企業銷售生物制品

自2019年3月1日起，增值稅一般納稅人生產銷售和批發、零售罕見藥。

一、只能按3%征收率計算的項目

1寄售商店代銷寄售物品，?典當業銷售死當物品，資管產品管理人運營資管產品過程中發生的增值稅應稅行為，經國務院批準的免稅商店零售的免稅品

特殊情況（2%）一般納稅人銷售自己使用過的屬于規定的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產（可以放棄減稅，按3%交稅，并可以開具增值稅專用發票）

———固定資產不能抵扣———2009.1.1——可抵扣，除小汽車，摩托車，游艇的進項稅額依舊不能抵扣———2013.8.1——都可抵扣——

一、可選擇5%征收率的項目。

老項目（2016年5月1日之前）中選擇簡易計稅的。

?一、法定免稅項目：

1.農業生產者銷售的自產農產品。（公司+農戶模式也視為資產農產品）

2.避孕藥品和用具

3.古舊圖書

4.直接用于科學研究，科學試驗和進口儀器，設備

5.外國政府，國際組織無償援助的進口物資和設備（不含外國企業、個人）

6.殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品

7.銷售自己使用過的物品??

一、辦法規定免稅項目（了解）

非營利性醫療機構，自產自用的制劑，免征增值稅

供應給醫療機構的臨床用血免增值稅

供熱企業拆分計算，向居民供熱免稅，向單位供熱繳納增值稅。

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1. 稅率是13%，主要是貨物，但是有特例：1、農產品、基本溫飽、生活能源、精神文明（書）。
2. 農機是機械的整體，零部件是是基本稅率。
3. 0稅率整體稅負為0，免稅是環節免稅。