建筑業增值稅熱點問題解答
- 免費 任務1： 42.“甲供材”項目施工方銷售額如何確定？
- 免費 任務2： 45.營改增納稅人已繳營業稅收入補開增值稅普通發票如何操作？
- 免費 任務3： 46.采用簡易計稅方法的老項目，開給業主的發票是增值稅普通發票還是增值稅專用發票？
- 免費 任務4： 47.“營改增”后，老項目執外經證能否在施工當地代開增值稅發票？
- 免費 任務5： 50.營改增后，建筑業如存在未簽訂合同但已施工的情況，發票能先開嗎？有無風險？
- 任務6： 54.“營改增”后，跨縣市提供建筑服務收到工程預收款是否向業主開具增值稅發票，開票繳稅后是否可以抵減應交增值稅款？
- 任務7： 56.2016年5月1日以后處置固定資產給個人，需要開具增值稅發票嗎？如何開？還是只做賬務處理，如不開發票怎樣報稅？
- 任務8： 59.集團公司資金中心向子公司收取的資金占用費、保函手續費、擔保費，“營改增”后是否需要向子公司開具增值稅發票？
- 任務9： 60.虛開增值稅專用發票主要有哪些形式？
- 任務10： 114.建筑企業下屬的財務公司提供的融資租賃服務，可否享受減免稅優惠政策？
- 任務11： 115.統借統還業務中，統借方利息收入能否免征增值稅？
- 任務12： 117.法人之間轉讓專利技術，可否享受增值稅優惠政策？
- 任務13： 119.建筑企業以PPP模式建設污水處理廠，該污水處理廠運營階段如何享受減免稅優惠政策？
- 任務14： 168.納稅人分期抵扣不動產的進項稅額，需要填報增值稅申報表嗎？
- 任務15： 170.《營改增稅負分析測算明細表》第3列價稅合計與附表（一）13列含稅銷售額常常有元以下的差額，校驗無法通過，且稅負分析表又不允許修改，應如何處理？
- 任務16： 171.一般納稅人稅控專用設備購買費抵減稅額填列附表（四）后同時還要在增值稅減免稅申報明細表進行反映是否重復？
- 任務17： 173.如果用于不可抵扣項目但是取得的增值稅專用發票，應如何申報處理？
- 任務18： 174.取得了差額征稅專用發票，1.5%征收率專用發票在填寫進項稅額結構明細表時通過計算填列常常造成系統校驗不通過，應如何處理？
- 任務19： 180.“營改增”后，附加稅費在工程造價里哪里體現？
- 任務20： 183.新老項目的劃分標準對項目收入的影響是什么？
- 任務21： 191.在總分包模式下，資質共享的老項目，母子公司、總分公司簽訂分包合同后，是否需要分別建立銀行賬戶？
- 任務22： 192.“一甲多乙”的聯合體承包模式中，甲方只對乙方中的一方驗工計價、收取發票并撥付款項，是否存在涉稅風險？如何應對？
- 任務23： 193.“營改增”后，公司對所屬各單位稅負如何考核？
- 任務24： 196. “營改增”后，總承包合同條款簽訂需要補充哪些重要條款？
- 任務25： 197.“營改增”后，物資采購合同條款如何修訂？
- 任務26： 203.工程總承包合同對于質保金條款的約定，對增值稅納稅義務發生有何影響？
- 任務27： 205.工程總承包合同約定“由甲方提供部分材料、設備，調撥給乙方使用”，對施工方乙方可否在合同中約定由甲方就“甲供材料”開具增值稅專用發票？
- 任務28： 209.“營改增”對于物資部門的主要影響？
- 任務29： 213.同一納稅主體的不同分支機構之間、不同納稅主體之間進行材料的調撥，是否需要納稅？
- 任務30： 214.對于目前項目部調撥材料的行為，如果“營改增”后需要開具增值稅專用發票，營業執照的營業范圍是否要增加“銷售材料”這項，以便于銷售材料，進行流轉抵扣，如果沒有銷售材料這項，是否有權利銷售？
- 任務31： 216.有一家地材供應商，按3%的稅率向建筑企業開具增值稅普通發票，將來讓其開增值稅專用發票，其是否會提升價格？
- 任務32： 217.“營改增”后“三場一站”行為應當如何進行管理？
- 任務33： 218.請問營改增之前發生的采購業務，沒有開具發票，“營改增”之后能要求對方提供專用發票進行抵扣嗎？
- 任務34： 220.建筑企業將購置的設備用于抵賬，需要繳納增值稅嗎？
- 任務35： 222. 建筑企業機關本部集中采購的設備形成的進項稅額，能否抵扣公司各項目匯總后的銷項稅額？
- 任務36： 225.建筑企業下屬的機械租賃分公司，將營改增前購置的設備用于出租，如何繳納稅金？
- 任務37： 163.采用網上勾選認證的一般納稅人如何填寫《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）
- 任務38： 167.高速公路通行費可以抵扣的進項稅額，如何申報？怎樣在申報表中填列？
- 任務39： 161.到了合同約定付款時間，但業主未付工程款，施工單位未給業主開具發票，是否必須申報納稅？
- 任務40： 156.建筑企業實在工程結算時一次性申報《增值稅預繳稅款表》還是在每次取得進度款時進行申報？
- 任務41： 哪些應稅行為需填報《增值稅預繳稅款表》，表中的銷售額與扣除額是含稅金額還是不含稅金額？
- 任務42： 159.已申報繳納營業稅但需補開增值稅普通發票應如何開具發票及納稅申報？
- 任務43： 86.納稅主體的管理機構沒有銷項稅額，取得的進項稅額如何處理？
- 任務44： 82.公司投標時，購買標書一般均為業主方開具的收據，“營改增”后是否需要取得發票？
- 任務45： 81.項目部發生的個人占地補償費，個人能否代開增值稅專用發票？
- 任務46： 80.項目部向個人租賃房屋，租賃費能否到稅務局代開增值稅專用發票？
- 任務47： 78.建筑企業從供應商購買材料，支付預付款時，是否可以為我方開具增值稅專用發票，供應商是否可以確認收入？
- 任務48： 75.“營改增”后簡易計稅工程項目，收到增值稅專用發票未進行認證，存在哪些稅務風險？
- 任務49： 72.發票丟失了，應如何處理？
- 任務50： 71.項目部收到的增值稅專用發票應如何保管？
- 任務51： 69.關于增值稅發票查詢平臺的操作問題，可否實現增加操作設備，每個項目配備一臺設備進行勾選認證？
- 任務52： 68.項目部取得的增值稅專用發票在哪里認證？
- 任務53： 67.企業收到增值稅電子發票怎么辦？如何防止增值稅電子發票重復報銷？
- 任務54： 64.“營改增”后哪些行業還會存在定額票或者其他類型的票據可以使用？
- 任務55： 241.增值稅“三流一致”抵扣原則政策依據是什么？諸如資金集中（委托）支付、民工費代付、供應商掛靠、簡易計稅項目等實務操作行為如何準確理解和把握“三流一致”？
- 任務56： 240.企業為勞務隊購買的團體意外傷害險取得的進項稅額能否抵扣？
- 任務57： 239.某施工項目在上海，總包方按照納稅義務發生時間在2016年4月30日前統一代扣代繳了營業稅，專業分包方未予以開具發票，2016年5月1日后能否向總包方補充開具增值稅發票？
- 任務58： 238.分包方為個人的可以取得增值稅專用發票？
- 任務59： 237.納入臨時設施管理的簡易倉庫，取得分包方開具的增值稅專用發票已抵扣進項稅額，項目完工后拆除，需要進項稅額轉出嗎？
- 任務60： 236.一般計稅方式下，施工駐地臨時設施外包施工，取得分包方的增值稅專用發票能否一次性抵扣？
- 任務61： 234.施工中自行加工材料，分發材料給施工隊，如何避免產生納稅義務，材料成本如何控制？
- 任務62： 232.清退勞務隊回收設備及剩余材料是否需要取得發票？
- 任務63： 231.“營改增”后，如何建立勞務分包商準入制度？如何選擇勞務分包商？
- 任務64： 230.勞務隊或施工隊是否按照掛靠的法人來認定納稅人？
- 任務65： 227.勞務分包方能否向稅務機關申請代開增值稅專用發票？如果采用勞務派遣模式，由勞務派遣公司開具勞務發票，能否開具全額的增值稅專用發票，如何操作？
- 任務66： 226.目前建筑業勞務結算抓要有幾種結算形式，在“營改增”后如何規范處理？
- 任務67： 臨時征地營改增前取得的是財政專用收據，營改增后需要取得何種發票，能否進行進項稅額抵扣？
- 任務68： 企業取得科研經費撥款，其對應的支出部分是否需要取得增值稅專用發票，能否抵扣進項稅額？
- 任務69： 研發費用取得的增值稅專用發票可以直接抵扣進項稅額嗎？
- 任務70： 納稅人接受銀行貸款服務，向貸款方支付的銀行貸款利息、手續費、咨詢費能否抵扣進項稅額？
- 任務71： 153.項目部對業主按照業主付款額開票，項目在工程結算入賬時，質保金部分未發生納稅義務，賬務應該怎么處理？
- 任務72： 150.項目部預繳增值稅時，如何進行賬務處理？
- 任務73： 149.公司購進鋼材，供應商未及時提供增值稅發票，以后期間補增值稅發票的，企業如何進行賬務處理？
- 任務74： 148.銷售已使用的設備，按3%征收率計算減按2%繳稅事項的會計處理，直接按照2%后的金額做賬，是否規范？
- 任務75： 147.當業主批復的工程計量與為業主提供的發票金額不一致時，如何進行賬務處理？
- 任務76： 144.簡易計稅方法項目收到對下勞務分包計價的發票如何賬務處理？
- 任務77： 146.采用簡易計稅方法的老項目，在建造合同準則要求下，如何調整預計總收入、預計總成本？如何準確使用完工百分比法？
- 任務78： 143.“營改增”前，收到預付款已申報交納營業稅，“營改增”后補開發票的如何進行賬務處理？
- 任務79： 133.工程項目鐵路項目橫跨不同縣區的，應向哪個稅務機關繳納增值稅？
- 任務80： 124.建筑業項目部是否需要辦理臨時稅務登記？
- 任務81： 97.建筑企業在“營改增”前購買的固定資產設備，并取得增值稅專用發票未認證抵扣的，在“營改增”后可以以凈值計算抵扣嗎？
- 任務82： 123.建筑業納稅人跨縣（市、區）項目應該如何辦理稅務登記？
授課教師
天揚君合財稅咨詢集團業務總監 天揚君合建筑業“營改增”專家研究組成員 中國注冊稅務師協會網校特聘講師 天揚君合建筑業“營改增”專家研究組成員。有多年稅務師事務所工作經驗，擅長建筑施工、電力、化工、高新技術企業認定專項審計服務、企業所得稅、稅務咨詢及籌劃服務。參與了《營業稅改征增值稅政策解讀與案例分析》一書的編寫工作。多次在中國中鐵、中國鐵建等建筑企業進行授課。為多家央企做PPP咨詢業務。
天揚建筑業財稅網校講師
天揚君合財稅咨詢集團業務總監、天揚君合建筑業“營改增”專家研究組成員、 北京國家會計學院“營改增”講師 、 主要負責中鐵十二局集團有限公司及其下屬子公司、中能建山西公司、中鐵二十五局三公司等營改增咨詢業務，參與了《營業稅改征增值稅政策解讀與案例分析》等多本專業書籍的編寫工作、2017年度為中稅協《建筑業增值稅納稅申報業務規則》課題主要負責人。曾多次為中國中鐵、中國鐵建、中能建、城建集團等集團進行營改增授課。
天揚建筑業財稅網校講師
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